【1級FP監修】小規模企業共済とは？利回り・節税効果・元本割れの注意点

小規模企業共済って聞いたことありますか。個人事業主や中小企業経営者が加入することのできる毎月掛金1,000円から70,000円（500円刻み）の貯蓄制度です。

制度内容は、加入要件を満たす個人事業主、共同経営者、会社等の役員が個人で加入する制度です。

掛金は本人の「小規模企業共済等掛金控除」の対象となり、その年に支払った掛金の全額を所得から差し引けます。法人の損金や個人事業の必要経費には算入できません。

加入資格は、業種、加入時の従業員数、本人の立場などによって異なるため、申込み前に確認しましょう。

【結論】節税効果・導入コスト・貸付がメリットです。リターンを求めるならiDeCo・401Kも選択肢になります。

お得な節税ポイント！

①受取時に優遇制度
共済金を一括で受け取った場合は「退職所得扱い」になり、退職所得控除が利用できます。分割で貰った場合は、「公的年金等の雑所得」の扱いで受け取ることが可能になります。

②掛金を全額所得控除
支払った掛金を所得控除に利用ができます。その結果、所得税を求める際の課税所得金額、住民税を求める際の課税標準が減り、節税効果があります。

③導入コストが安い
同じような制度の企業型確定拠出年金に比べ、導入コストが低いです。

④契約者貸付け
掛金の範囲内（掛金納付月数により掛金の7～9割）を限度額として借入可能です。
一般貸付年1.5%、特別貸付年0.9%（延滞14.6%）2026年11月1日時点。

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いくらもらえるか、利回りを比較！

①受取事由により、受け取れる金額が違う
受取時でもっとも金額が多いのが共済金Aという区分です。事業の廃止、会社の解散で受け取れます。
次が共済金B、年齢65歳以上180ヶ月以上の掛金で老齢給付、また役員の病気や負傷、65歳以上の役員退任で受け取れます。
次が準共済金という区分、もっとも少ない解約手当金という順番です。

②解約手当金の金額が掛金総額よりも少なくなる場合がある
納付月数により、解約手当金は、まったくない場合や収めた金額より少ない場合があるという点です。240ヶ月以上で支給率は100％になります。
任意解約の場合、掛金納付月数が12か月未満では解約手当金を受け取れません。12か月以上240か月、解約手当金が掛金合計額を下回ります。

また、掛金納付月数は500円を1口とする掛金区分ごとに数えます。加入期間が20年以上でも、途中で掛金を増額・減額し、区分ごとの納付月数が240か月に満たない場合は、解約手当金が掛金合計額を下回ることがあります。

③リターンの目安を確認（2026年11月1日公式サイトより）
共済金Aが掛金月額1万円を240ヶ月掛けると受取金額278.64万円（積立元本240万円）になります。積立リターンは、年率1.5％になります。共済金Bは、受取金額265.88万円だと年率1.0％になります。準共済が受取金額241.95万円になり年率0.1％になります。

上記の年率は、毎月末に1万円を240回払い込み、最後の払込み直後に基本共済金を一括で受け取ると仮定した試算です。掛金の所得控除による税負担軽減、受取時の税金、付加共済金は含めていません。

受取と税

一括受取：原則退職所得（退職所得控除適用）

分離課税の退職所得として課税されます。一括受取金額から退職所得控除（800万円＋（70万円×（勤続年数-20））を利用できます。

小規模企業共済と、会社の退職金やiDeCo・企業型DCの一時金を受け取る場合、受取時期や期間の重複によって退職所得控除の調整が必要になることがあります。受取順序と時期も合わせて確認しましょう。

計算に用いる年数	退職所得控除額
20年以下	40万円×年数〔最低80万円〕
20年超	800万円＋70万円×（年数－20年）

分割受取：公的年金等の雑所得（公的年金等控除）

総合課税の雑所得として課税されます。公的年金等控除が利用できます。

条件が合うと一括受取と分割受取の併用も可能です。

主な受取事由・方法	税務上の取扱い
死亡以外の共済金・準共済金を一括受取	退職所得
共済金を分割受取	公的年金等に係る雑所得
一括・分割の併用	一括分は退職所得、分割分は公的年金等に係る雑所得
65歳以上で任意解約	退職所得
65歳未満で任意解約	一時所得
遺族が死亡共済金を受取	相続税法上のみなし相続財産

受取時の税金は、共済金等の種類、受取事由、年齢、受取方法によって異なります。

解約手当金が一時所得となる場合、これまでに納付した掛金を、一時所得の計算上の支出額として差し引くことはできません。

退職金として、その他iDeCoや401Kも賢く使う

個人事業主や多くの法人が小規模企業共済加入しています。

利回りを比較すると受取時の理由で共済金リターンが大きく違います。将来の経営戦略、退職時の年齢、事業承継の時期の計画を立て、設計する必要があります。また、似たような制度で、個人型確定拠出年金iDeCo、企業型確定拠出年金401Kもあります。

例えば、企業型確定拠出年金401K向けのファンド野村外国株式インデックスファンド・ＭＳＣＩ－ＫＯＫＵＳＡＩ（確定拠出年金向け）に運営管理機関などの手数料を加味せず2006年4月末から2026年3月末まで、毎月1万円月末に拠出（買付）を行うと投資元本240万円に対して積立投資額は12,853,309円になります。積立リターンは年率13%を超えます。過去の特定期間に基づく結果であり、将来の運用成果を保証するものではありません。

個人型確定拠出年金iDeCo、企業型確定拠出年金401K※は、運用商品を選べ運用成績により、大きなリターンを狙うことが可能ですが、小規模企業共済のように共済金等金額が確定していないのが特徴です。※運用商品にも元本保証型商品もあります。

小規模企業共済加入を検討されている方や加入している方は、お得なポイントと確認ポイント、他の制度等のリターンとリスク比較して検討してください。

ＰｒｉｖａｔｅＦｐ合同会社は数多くの金融資産運用設計の経験から、自分自身に合った資産運用を支援します。
相談者に合った「最適解」を一緒に検討、お気軽に相談ください。

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ご留意事項

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また、投資信託は、個別の投資信託毎にご負担いただく手数料等の費用やリスクの内容や性質が異なります。

ファンド・オブ・ファンズの場合は、他のファンドを投資対象としており、投資対象ファンドにおける所定の信託報酬を含めてお客様が実質的に負担する信託報酬を算出しております（投資対象ファンドの変更等により、変動することがあります）。
ご投資にあたっては、商品概要や目論見書（目論見書補完書面）をよくお読みください。
証券投資は、預金と違い元本保証はありませんので、ご注意ください。

Q＆A　よくある質問

税制・法律・制度の取扱いについての記述は、発信時の関係法令等に基づき記載したものです。今後、変更の場合もあります。

一次情報｜参考資料

公式サイト　小規模企業共済ホームページ

公式サイト　小規模企業共済共済金試算シミュレーション

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参考資料・リンク確認日：2026年11月1日。

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